确认纳税义务发生时间对企业所得税申报和税务管理至关重要本文旨在解析企业所得税收入确认的时点以及如何有效预防税务风险01基本原则根据中华人民共和国企业所得税法实施条例第九条明确企业的应纳税所得额计算原则是权责发生制这意味着企业的收入和费用应当 ...
2024-11-04 来源：协同财税网
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房产企业的特殊性其预售收入当年不符合收入确认条件按照预售收入计算的税金及附加以及土地增值税也不确认当年的税金和附加因此存在税会差异符合税法开发产品完工条件应结转营业收入和成本在会计期末应在税法确认实际毛利额时进行纳税调整待会计核算确认收入和 ...
2024-10-31 来源：协同财税网
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编者按废旧物资源头的分散性导致再生资源行业存在源头发票缺失的困境部分回收企业通过自制凭证入账的方式解决企业所得税税前扣除问题近年来部分地区税务机关不再认可企业自制凭证入账行为并依据企业所得税税前扣除凭证管理办法国家税务总局公告2018年第2 ...
2024-10-17 来源：协同财税网
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加计抵减是指在规定的时间范围内允许特定行业的纳税人按照当期可抵扣进项税额的一定比例进行加计抵减应纳税额该政策自2019年3月出台后可以适用的纳税人已经从最初的生产生活性服务业纳税人扩大至先进制造业企业集成电路企业工业母机企业2019年以来财 ...
2024-10-14 来源：协同财税网
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正文最近笔者遇到了这样一个案例房地产开发企业预售未完工房产在房产竣工后未及时结转成本和收入进行税会差异调整给自身带来了税务风险案例介绍房地产开发企业甲公司于2017年5月开始预售一处楼盘合同约定的房产交付时间为2019年10月该楼盘于当年售 ...
2024-10-14 来源：协同财税网
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对于建筑企业而言其税收风险一直是纳税人比较关注的问题特别是所得税问题比较突出为此笔者从收入确认成本列支以及研发加计扣除申报方面涉及的税收风险进行解析以供纳税人参考和借鉴一建筑企业收入确认风险要点一未及时确认主营业务收入案例导入某建筑集团公司 ...
2024-10-14 来源：协同财税网
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限期出资对企业利息支出产生税收影响新公司法已于2024年7月1日施行同日国务院颁布了国务院关于实施注册资本制度的规定国务院令第七百八十四号以下简称注册资本规定此次修改是1993年公司法实施以来的第六次修改也是规模最大的一次修改此次修订强化了 ...
2024-09-20 来源：协同财税网
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1某企业2019年取得集团总部的补贴收入是否缴纳企业所得税？答根据中华人民共和国企业所得税法中华人民共和国主席令第63号第六条规定企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入为收入总额包括九其他收入根据中华人民共和国企业所得税法实施条例中 ...
2024-09-20 来源：协同财税网
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1.企业取得的2023年开具的增值税专用发票是否有认证期限限制？答增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票海关进口增值税专用缴款书机动车销售统一发票收费公路通行费增值税电子普通发票取消认证确认稽核比对申报抵扣的期限2 ...
2024-09-19 来源：协同财税网
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税法的公允价值与会计准则的公允价值在政策意图使用场景技术方法等方面均存在差异需要按照公允价值确定计税价格时不宜直接使用会计准则意义上的公允价值概念近期某企业财务人员在确认企业取得的一笔无形资产的所得税计税价格时产生困惑不知道该如何确定公允价 ...
2024-09-18 来源：协同财税网
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