会计上确认收入的时点并不等同于增值税纳税义务发生的时点具体来说需要分两种情况处理一会计确认收入在先纳税义务未发生比如建筑企业按完工进度确认了60%的收入但合同约定的付款日是下个月此时会计上应正常确认收入和对应的销项税额但由于纳税义务尚未发生 ...
2026-06-22 来源：协同财税网
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第一章问题的核心一个抵减两套口径当房企在增值税中实施了土地价款差额抵减后土地增值税清算时面临一个核心问题"假设一个普通住宅项目含税销售总价10,900万元土地价款5,450万元开发成本3,500万元其他扣除项目500万元增值税差额扣除的45 ...
2026-06-22 来源：协同财税网
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一案例1000万的商铺平价卖出却要缴税？2023年甲方通过法院司法拍卖以1000万元取得一处商铺拍卖成交后甲方依法缴纳了契税拿到了契税完税凭证但因为司法拍卖的特殊性出售方早已失联或破产无法开具增值税发票2026年甲方因资金需要拟按原价100 ...
2026-06-22 来源：协同财税网
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问我公司为房地产开发企业一客户未在约定的时间内缴齐房款根据约定房产公司收取违约利息5万元请问该违约利息算作增值税收入吗？答:违约利息5万元是与转让房产相关的收入需要作为土地增值税清算收入中华人民共和国土地增值税暂行实施细则规定房产转让收入包 ...
2026-06-22 来源：协同财税网
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摘要企业土地因公共政策规划调整等政府原因被有偿收回能否免征土地增值税核心判定依据为土地收回事由是否属于城市实施规划公共利益需要司法实践中因生态环保规划修订等公共利益原因由政府依法收回土地即便采用协议协商定价方式支付补偿也符合免税条件案例甲开 ...
2026-06-18 来源：协同财税网
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问我公司2026年在江苏Y市取得一块地用于开发开发地块的南面有一条小河当地政府要求公司把小河以及小河到我们规划线的空间打造成一个居民小公园并与我单位补充签订了相关协议请问后期我公司为这个小公园发生的系列支出可以在土地增值税清算时扣除吗？答根 ...
2026-06-18 来源：协同财税网
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国家税务总局新规的官方原例国家税务总局公告2026年第3号甲公司的某地房地产开发项目通过招标方式取得土地使用权进行房地产开发建设在土地出让合同或其补充协议中未约定甲公司在项目规划范围外需要承担配建义务在项目开发过程中甲公司根据政府会议纪要要 ...
2026-06-18 来源：协同财税网
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一个真实的数字某项目土地出让金总价10亿资规局按评估价分别定价住宅用地6亿商业用地4亿评估报告白纸黑字出让合同据此签订开发商按此付款到了土增税清算环节税务局说"合同没写分项价格视为共同成本适用土增税暂行条例实施细则第9条由我局核定分摊方法" ...
2026-06-16 来源：协同财税网
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土增税清算中成本分摊方法至少有三种占地面积法建筑面积法税务局认定的其他合理方式实务中税务局最喜欢用占地面积法为什么？简单好算裁量空间大但问题是占地面积法在什么场景下合理？什么场景下不合理？这个问题很少有文章讲透本篇试着一口气讲清楚···一两 ...
2026-06-16 来源：协同财税网
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当省级规则或税局在有多用途多容积率项目中机械适用占地面积法或建筑面积法——这个行为的法律后果是什么？这不是"方法选择不当"的小事这是双重违法本篇先讲第一重违法对土增税上位法的实质性违反···一上位法是什么先搞清楚土增税的"上位法"是谁这个简 ...
2026-06-16 来源：协同财税网
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