土地增值税清算是房地产企业税务处理的"终极大考"而建安成本的分摊方法就是这场大考里最容易"捡分又丢分"的题型——选对了成本充分扣除税负降下去选错了或者被税务局调整了分摊方法增值额一算税率一跳多交几百万甚至上千万的土增税都是正常的这个问题的复 ...
2026-07-24 来源：协同财税网
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一国税函2007645号规定土地使用者转让抵押或置换土地无论其是否取得了该土地的使用权属证书无论其在转让抵押或置换土地过程中是否与对方当事人办理了土地使用权属证书变更登记手续只要土地使用者享有占有使用收益或处分该土地的权利且有合同等证据表明 ...
2026-07-24 来源：协同财税网
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结论吸收合并完成后存续房企吸收方销售该项目房产增值税可以凭原项目公司名下的土地出让金财政票据正常差额扣除土地价款但必须同时满足两大前提备齐全套重组资料简易计税项目不能扣除土地价款详解一核心政策依据1.财税201636号附件2第一条第三项第1 ...
2026-07-24 来源：协同财税网
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01政策导引02拿地环节1.可归集的土地成本范围根据国家税务总局公告2026年第3号可计入取得土地使用权所支付的金额用于后续扣除的土地成本包括1向政府部门支付的土地出让金土地前期开发费土地出让收益征地补偿费2向其他单位或个人支付的货币形式拆 ...
2026-07-23 来源：协同财税网
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在土地增值税清算中一般按照普通住宅非普通住宅及其他类型房地产的收入与扣除成本之差分别计算增值额和增值率进而计算出需要缴纳的土地增值税其中可扣除成本主要为土地成本和开发成本在现行政策下房地产开发成本分摊规则比较确定土地成本的分摊方法根据土地增 ...
2026-07-23 来源：协同财税网
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案件简介某业主委员会向税务机关申请要求公开某小区项目土地增值税清算中地下人防幼儿园物业管理用房等配套设施建设成本是否列入房地产开发成本并申请获取土地增值税清算申报表及附表土地增值税清算税款鉴证报告等资料税务机关答复称该申请实质为咨询不属于政 ...
2026-07-23 来源：协同财税网
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针对施工企业未收到的质保金增值税与企业所得税的处理原则完全不同增值税原则上收钱或开票时才交而企业所得税在完工时即确认收入一增值税收钱或开票才产生纳税义务未收到的质保金只要未开具发票就暂时不需要缴纳增值税核心规定根据国家税务总局公告2016年 ...
2026-07-22 来源：协同财税网
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房地产企业同一清算单位内成本分配直接归集优先可售面积分摊为补充——兼评山东2022年10号公告第三十条第六款的正确适用一问题的提出在土地增值税清算实务中同一清算单位内不同类型房地产普通住宅非普通住宅其他类型房地产之间的成本费用如何分配一直是 ...
2026-07-22 来源：协同财税网
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房地产企业开发过程中经常发生两类高频争议支出一是红线内地块拆迁对自然人支付补偿二是为消除周边不利环境保障楼盘销售在项目红线外改造第三方配套设施两类支出在增值税发票要求企业所得税土地增值税扣除规则上差异巨大叠加2026年国家税务总局公告202 ...
2026-07-22 来源：协同财税网
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根据土地增值税暂行实施条例第七条开发土地和新建房及配套设施成本开发成本的具体构成项目包括土地征用及拆迁补偿费前期工程费建筑安装工程费基础设施费公共配套设施费开发间接费用没有包含销售设施建造费售楼处样板间也没有包含物业完善费销售设施建造费开发 ...
2026-07-22 来源：协同财税网
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