长期以来房地产企业破产程序中因土地增值税预缴-清算制度与破产债权认定规则交织而产生的税款性质争议严重阻碍了破产程序的效率与公平部分观点机械地将破产受理后完成的清算行为视为新生债务主张其应享有破产费用或共益债务的优先地位这不仅在法理上难以自洽 ...
2026-07-03 来源：协同财税网
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问我公司某项目已完工销售完毕土地增值税清算后因土增税税负较重导致项目整体亏损以前年度已预缴较多企业所得税能否申请退税？答根据国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题的公告国家税务总局公告2016年第81号第二条 ...
2026-07-01 来源：协同财税网
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案例一非公司制国企整体改制最常见城投老国企场景1.案例背景某全民所有制机械厂非公司制股东市国资委100%2026年账面土地原值800万元地上厂房账面原值300万元现整体改制为国有独资有限责任公司A改制后股东依然为市国资委100%承继全部债权 ...
2026-06-30 来源：协同财税网
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引言国家税务总局2026年3号公告落地统一了土增预征公式尾盘扣除红线外配建扣除印花税扣除等程序性规则解决了过去征管流程层面的模糊点但行业长期积压的四大历史清算口径分歧完全未触及同时存在两类长期悬而未决的清算难点:一是无资质开发主体20%加计 ...
2026-06-30 来源：协同财税网
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随着国家税务总局2026年第3号公告正式实施土地增值税征管迎来全国统一口径的新阶段本文为你系统梳理清算全流程提供可直接用于工作的Excel测算模板助你从容应对这一"房企第一大税"一为什么土地增值税清算如此重要？土地增值税是房地产企业税负最重 ...
2026-06-30 来源：协同财税网
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在讲成本分摊的时候有读者私信问我三种分摊方法到底差多少？能不能拿真实数据算一遍？今天就用一组模拟数据把三种方法从头算到尾让你亲眼看到差异到底出在哪里先设定一个模拟项目项目信息数据总占地面积50,000㎡总建筑面积150,000㎡总可售面积1 ...
2026-06-29 来源：协同财税网
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一开篇一盘棋下的"全国统一大市场"过去二十年土地增值税的征管口径如同一幅"各省各画"的拼图A省按月预征B省按季度C省认可公共配套扣除D省坚决否定同样的项目跨区开发便遭遇截然不同的清算结果这种碎片化征管既增加了企业合规成本也侵蚀了税收政策的确 ...
2026-06-29 来源：协同财税网
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2026年增值税法正式施行财政部税务总局公告将房企土地价款差额扣除政策延续至2027年末叠加国家税务总局公告2026年第3号更新土地增值税征管规则房地产行业土地价款抵减销售额形成全新标准化征管体系实务中大量房企因混淆地价扣除范围账务处理错误 ...
2026-06-29 来源：协同财税网
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收入台账建好之后土地增值税清算就进入了工作量最大的环节——成本归集很多财务人员一听到"成本归集"就觉得头疼一个开发项目从拿地到竣工涉及几十甚至上百份合同几百上千张发票大量的工程变更签证和结算资料把这些成本逐笔理清楚确实不是一件轻松的事但在实 ...
2026-06-26 来源：协同财税网
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成本归集做完了9张明细表逐笔填好每一笔成本都有了归属对象接下来要做的事情可能比归集本身更关键——把这些成本按规则分摊到各产品类型各分期已售和未售之间这一步叫成本分摊听起来只是"分一分"但在土地增值税清算中分摊方法的选择直接决定了最终税负同一 ...
2026-06-26 来源：协同财税网
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