小型微利企业适用核定征收已无政策障碍段文涛文国家税务总局关于修订企业所得税2个规范性文件的公告国家税务总局公告2016年第88号将国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知国税函2009377号第一条第一项修订为享受中华人民共和国企业 ...
2017-01-06 来源： 税海涛声
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某企业销售商品一批,不含税售价100万元,增值税税率17%,成本80万元货款尚未收到会计在内部帐处理如下借应收账款117贷主营业务收入100应交税费一一应交增值税销项税额17借主营业务成本80贷库存商品80对税账务不做处理理由是没收收钱没开 ...
2017-01-05 来源：协同财税网
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2016年10月甲市国税局风险团队在对A公司2015年的企业所得税开展风险应对的案头分析时发现2015年12月将计提的职工工资计入资产负债表负债类的应付职工薪酬应付职工薪酬期末贷方余额50万元2015年的企业所得税年度纳税申报表对应付职工薪 ...
2017-01-05 来源：中国税务报
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2014年1月1日甲公司经董事会批准研发某项新产品专利技术该公司董事会认为研发该项止具有可靠的技术和财务等资源的支持并且一旦研发成功将降低该公司生产产品的生产成本该公司在研究开发过程中发生材料费5000万元人工工资1000万元以及其他费用4 ...
2017-01-05 来源：企业所得税实务与风险防控
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若高新技术企业同时享受所得减半征收优惠则只能按照25%法定税率减半不能按照15%优惠税率减半国家税务总局关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知国税函2010157号第一条第三款规定居民企业取得中华人民共和国企业所得税法实施 ...
2017-01-05 来源：企业所得税实务与风险防控
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营改增后的土地增值税计税依据问题作者傅斌近日段文涛老师在税海涛声微信公众号上推送了一篇营改增后相关地方税种计税依据问题探析的文章以下简称计税依据问题探析在文章中段老师提出了营改增后地方税种计税依据的种种问题在案例二中提出了营改增环境下土地增 ...
2017-01-05 来源： 税海涛声
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乱筹划将政府补贴变身土地返还然并卵被稽查补税罚款得不偿失年初年尾一些企业往往会收到政府给予的专项扶持资金这些资金不按税法规定处理会给企业带来税务风险江苏省无锡市一家企业将200万元政府补助作为土地出让返还款冲减土地成本而少缴房产税被查处教训 ...
2017-01-05 来源： 税海涛声
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基本情况A公司2013年技改购进部分节能节水及环保设备投入使用两年未做备案后续可否享受设备抵免税收优惠？政策依据财政部国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目 ...
2017-01-05 来源：案例由北京中翰联合税务师事务所提供
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导读根据具体的业务内容判断采用收入准则还是建造合同准则在实务中现行收入准则和建造合同准则在某些情形下的边界的确不够清晰因此可能导致类似的交易采用不同的收入确认方法基本情况A公司有一个境外项目从境内供应商购入货物销往境外并负责相关安装工程项目 ...
2017-01-05 来源：以上案例由北京鑫税广通税务师事务所提供
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一个案例教会如何理解房企退税新政近日税务总局发布了国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题的公告对房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税政策进行了完善房地产开发企业开发项目缴纳的土地增值税总额应按照该项 ...
2017-01-05 来源： 税海涛声
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