业务案例 · 协同浦舵税务师事务所

导读根据具体的业务内容判断采用收入准则还是建造合同准则在实务中现行收入准则和建造合同准则在某些情形下的边界的确不够清晰因此可能导致类似的交易采用不同的收入确认方法基本情况A公司有一个境外项目从境内供应商购入货物销往境外并负责相关安装工程项目 ...

2017-01-05 来源：以上案例由北京鑫税广通税务师事务所提供

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退税新政很难理解吗？一个案例教会你

一个案例教会如何理解房企退税新政近日税务总局发布了国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题的公告对房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税政策进行了完善房地产开发企业开发项目缴纳的土地增值税总额应按照该项 ...

2017-01-05 来源：税海涛声

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总分包方转供建材及水电应缴纳增值税文段文涛近日有多个纳税人咨询营改增后建筑业总包方向分包方提供部分建材水电能否还像以前那样直接减少原材料冲销费用再从应付的分包款中扣除相应的价款那么总包企业与分包企业之间以及各分包企业之间互相提供建材或因共用 ...

2017-01-05 来源：税海涛声

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基本情况A企业在2015年度购买股票的收入计入投资收益事务所审计报告中计算业务招待费扣除限额时只按主营业务收入计算未包含投资收益扣除限额变小A企业财务咨询投资与资产管理类公司的证券买卖收入应当计入投资收益还是主营业务收入若计入投资收益则在企 ...

2017-01-05 来源：案例由北京天扬君合税务师事务所提供

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企业所得税税前扣除项目（含最新政策）

1公益性捐赠企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予在计算应纳税所得额时扣除年度利润总额是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额公益性捐赠是指企业通过公益性社会团体同时具备9个条件或者县级以上人民政府及其部门用 ...

2017-01-05 来源：山东正大税务

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基本情况房地产开发企业在当年度销售完工产品会计核算确认的销售收入与税法规定应确认的销售收入存在差异广告宣传费业务招待费的扣除应以税法确认的销售收入为扣除基数确认但由于申报表的逻辑关系不能按税法确认的收入作为广告宣传费业务招待费扣除的计算基数 ...

2017-01-05 来源：案例由众环海华税务师事务所提供

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基本情况某公司拟定上市2015年度财务审计时按照权责发生制原则调整了部分收入成本涉及20132014两个年度的财务报表调整由于2015年度汇算清缴期时限的问题企业先行依据审计后的财务报表填报了2015年度的企业所得税年度纳税申报对于2013 ...

2017-01-05 来源：案例由大华久益华瑞税务师事务所提供

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开发项目融资成本是否允许税前扣除？

基本情况2015年甲公司开发建设某项目开发项目融资方式为信托公司融得项目资金以两种方式转入甲公司一是信托公司受让甲公司股权向甲公司原股东支付股权转让款甲公司股东将股权转让款转入甲公司作为项目开发资金二是甲公司以拥有的项目收益权进行转让项目受 ...

2017-01-05 来源：案例由北京洪海明珠税务师事务所提供

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企业所得税固定资产处理全知道

企业所得税法中固定资产的概念是什么？固定资产是指企业为生产产品提供劳务出租或者经营管理而持有的使用时间超过12个月的非货币性资产包括房屋建筑物机器机械运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备器具工具等固定资产的计税基础如何确定？一外购的固定 ...

2017-01-05 来源：会计网

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原始依据提供不全，资产损失如何认定？

基本情况某国有企业A2015年度申报固定资产报废损失其中一项报废固定资产账面价值104.20万元A公司属于老国企该项固定资产形成年份较早且该项固定资产与同时取得其他固定资产项目涉及施工安装成本分摊因此账面价值包含两部分购买价款77万元及在建 ...

2017-01-05 来源：案例由北京金华融税务师事务所提供

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