把握跨年收支税务处理关键点收入确认看属期支出扣除看凭证按照会计核算和企业所得税的基本原则对于跨年度收入属于当期的收入和费用不论款项是否收付均作为当期的收入和费用不属于当期的收入和费用即使相关款项已经在当期收付也均不作为当期的收入和费用对于跨 ...
2020-01-13 来源：协同财税网
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要点一核实税前扣除凭证是否取得一企业已发生的支出核实税前扣除凭证是否取得二暂未取得税前扣除凭证的企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证企业所得税税前扣除凭证,是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时证明与取得收入有关 ...
2020-01-10 来源：协同财税网
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实务中几乎每个企业都涉及餐费补贴这些事项财务人员很熟悉但却很容易出错发放形式不一会计处理不一税务处理不一关系企业关系个人如何处理才能规避税务风险？一起来学习！餐费补贴的涉税处理～通常企业发放餐补形式有第一企业没有食堂按月按标准以现金形式发放 ...
2020-01-10 来源：协同财税网
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分支机构如何计算缴纳企业所得税？不少小伙伴在实务操作中都有所困惑申税小微这就为大家解答下第一步分清需就地分摊缴纳企业所得税的分支机构根据国家税务总局关于印发跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法的公告国家税务总局公告2012年第57号以下 ...
2020-01-10 来源：协同财税网
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根据国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告2020年3月1日至6月30日纳税人要办理2019年度个税综合所得汇算清缴公告第三条明确了需要办理2019年度汇算的情形分为退税补税两类那么哪些人需要办理年度汇算呢？以 ...
2020-01-08 来源：协同财税网
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业务描述嘉诚公司2019年全年季度平均资产总额为5500万元应纳税所得额为360万元企业员工人数为280人那么嘉诚公司能否享受小型微利企业的税收优惠呢政策依据根据关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知财税201913号第二条规定对小型微利 ...
2020-01-08 来源：协同财税网
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举例2019年1月1日A公司向银行借款3000万元期限1年年利率5%同年5月张某认缴A公司注册资本金800万元章程规定张某应于6月1日和9月1日之前实缴注册资本金各400万元张某仅于10月1日实缴注册资本金600万元2019年A公司税前列支 ...
2020-01-03 来源：协同财税网
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目前房地产市场行情下行的背景下地产开发项目频频出现亏损土增税清算前项目缴纳所得税多交付结转后又往往出现税前亏损按现行税法政策房企只能结转以后年度补亏无法申请退税但国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题的公告国 ...
2020-01-02 来源：协同财税网
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地下车位与地上房产形成建筑整体但在三四五线城市地下车位通常呈现实际造价成本高而市场销售价格低的特征即成本倒挂并且地下车库的销售通常从时间上滞后于地上房产很难做到与地上房产同步上述原因会导致企业出现前盈后亏而我国的企业所得税法对前盈后亏情况无 ...
2019-12-30 来源：协同财税网
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近日国家税务总局发布关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告国家税务总局2019年第41号以下简称第41号公告根据第41号公告第二条规定企业申报享受研发费用加计扣除政策时取消研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表填报和研发支出辅助账 ...
2019-12-30 来源：协同财税网
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