日后期间发生的销售折让和销售退回甲公司2013年11月8日销售一批商品给乙公司取得收入120万元不含税增值税税率17%甲公司发出商品后按照正常情况已确认收入并结转成本100万元2013年12月31日该笔货款已经收到2014年1月12日由于产 ...
2017-01-06 来源：协同财税网
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甲公司2013年1月8日销售一批商品给乙公司取得收入120万元不含税增值税税率17%甲公司发出商品后按照正常情况巳确认收入并结转成本100万元1月18日该笔货款已经收到2月12日由于产品质量问题本批货物被退回甲公司会计处理如下11月8日销售 ...
2017-01-06 来源：协同财税网
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甲公司向乙公司销售一批商品开出的增值税专用发票上注明的销售价款为80万元增值税税额为13.6万元乙公司在验收过程中发现商品质量不合格要求在价格上给予5%的折让假定甲公司巳确认销售收入款项尚未收到已取得税务机关开具的红字增值税专用发票甲公司会 ...
2017-01-06 来源：协同财税网
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某造船企业为增值税一般纳税人适用增值税税率17%2010年1月企业与一客户签订了一项总额为5800000元不含增值税的固定造价合同承建一艘船舶工程已于2010年2月开工预计2012年8月完工截至2010年底巳发生的成本为1540000元完成 ...
2017-01-06 来源：协同财税网
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在企业所得税汇缴过程中要特别关注收入成本费用资产损失等项目的归集与核算规范税前扣除调整有关项目总结近几年来的企业所得税汇算清缴实务笔者建议企业应特别关注以下八个纳税调整项目尽量减少税收风险第一收入确认调整企业在汇算清缴时依据权责发生制和实质 ...
2017-01-06 来源：中华会计网校
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企业所得税是我国税收体系的主要税种之一其重要性不言而喻但长期以来企业所得税的重要概念的定义和原则几乎都是依赖会计制度的规定这主要是原来财税合一的体制造成的随着我国会计改革的深入逐步建立了以企业为主体的会计制度会计与税法的差异越来越大企业所得 ...
2017-01-06 来源：纳税筹划网
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国税函2008875号以下简称875号文件对企业所得税收入的确认原则做出明确规定875号文中有一个特殊规定即规定企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的不属于捐赠应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入这次明确了促 ...
2017-01-06 来源：中华会计网校/税屋
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委托代销业务采用支付手续费的方式双方会计处理方法国税函2008875号文件第一条第二款第一项规定销售商品采用支付手续费方式委托代销的’在收到代销清单时确认收入委托代销不存在税法和会计处理之间的差异甲公司委托乙公司销售商品200件商品巳经发出 ...
2017-01-06 来源：协同财税网
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甲公司为增值税一般纳税人3月1日销售某商品单价不含税20元每件成本15元乙公司购买2000件销售合同约定现金折扣条件为2101201130货物已于3月1日发出乙公司于3月9日付款会计处理如下3月1日借应收账款46800贷:主营业务收入400 ...
2017-01-06 来源：协同财税网
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某企业2012年初出租一台设备租期3年合同约定一次性收取租金30万元会计处理如下2012年初借银行存款30贷预收账款302012年末借预收账款10贷其他业务收入102013年末借预收账款10贷其他业务收入102014年末借预收账款10贷其他 ...
2017-01-06 来源：税屋
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