在企业所得税汇缴过程中要特别关注收入成本费用资产损失等项目的归集与核算规范税前扣除调整有关项目总结近几年来的企业所得税汇算清缴实务笔者建议企业应特别关注以下八个纳税调整项目尽量减少税收风险第一收入确认调整企业在汇算清缴时依据权责发生制和实质 ...
2017-01-06 来源：中华会计网校
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企业所得税是我国税收体系的主要税种之一其重要性不言而喻但长期以来企业所得税的重要概念的定义和原则几乎都是依赖会计制度的规定这主要是原来财税合一的体制造成的随着我国会计改革的深入逐步建立了以企业为主体的会计制度会计与税法的差异越来越大企业所得 ...
2017-01-06 来源：纳税筹划网
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国税函2008875号以下简称875号文件对企业所得税收入的确认原则做出明确规定875号文中有一个特殊规定即规定企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的不属于捐赠应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入这次明确了促 ...
2017-01-06 来源：中华会计网校/税屋
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委托代销业务采用支付手续费的方式双方会计处理方法国税函2008875号文件第一条第二款第一项规定销售商品采用支付手续费方式委托代销的’在收到代销清单时确认收入委托代销不存在税法和会计处理之间的差异甲公司委托乙公司销售商品200件商品巳经发出 ...
2017-01-06 来源：协同财税网
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甲公司为增值税一般纳税人3月1日销售某商品单价不含税20元每件成本15元乙公司购买2000件销售合同约定现金折扣条件为2101201130货物已于3月1日发出乙公司于3月9日付款会计处理如下3月1日借应收账款46800贷:主营业务收入400 ...
2017-01-06 来源：协同财税网
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某企业2012年初出租一台设备租期3年合同约定一次性收取租金30万元会计处理如下2012年初借银行存款30贷预收账款302012年末借预收账款10贷其他业务收入102013年末借预收账款10贷其他业务收入102014年末借预收账款10贷其他 ...
2017-01-06 来源：税屋
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小型微利企业适用核定征收已无政策障碍段文涛文国家税务总局关于修订企业所得税2个规范性文件的公告国家税务总局公告2016年第88号将国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知国税函2009377号第一条第一项修订为享受中华人民共和国企业 ...
2017-01-06 来源： 税海涛声
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2016年10月甲市国税局风险团队在对A公司2015年的企业所得税开展风险应对的案头分析时发现2015年12月将计提的职工工资计入资产负债表负债类的应付职工薪酬应付职工薪酬期末贷方余额50万元2015年的企业所得税年度纳税申报表对应付职工薪 ...
2017-01-05 来源：中国税务报
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2014年1月1日甲公司经董事会批准研发某项新产品专利技术该公司董事会认为研发该项止具有可靠的技术和财务等资源的支持并且一旦研发成功将降低该公司生产产品的生产成本该公司在研究开发过程中发生材料费5000万元人工工资1000万元以及其他费用4 ...
2017-01-05 来源：企业所得税实务与风险防控
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若高新技术企业同时享受所得减半征收优惠则只能按照25%法定税率减半不能按照15%优惠税率减半国家税务总局关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知国税函2010157号第一条第三款规定居民企业取得中华人民共和国企业所得税法实施 ...
2017-01-05 来源：企业所得税实务与风险防控
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