房地产开发企业销售自行开发的房地产项目凡适用一般计税方法的允许从销售额中扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款业内习惯称之为土地价款抵减需要先厘清一个概念这项政策在增值税上属于差额计税——以全部价款和价外费用扣除当期允许扣除的土地价款后的余 ...
2026-11-10 来源：协同财税网
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导读在房地产市场深度调整税收征管数字化加速的背景下土地增值税清算已成为税务机关规范房地产税收秩序的重要抓手本文结合现行法规与最新政策口径系统梳理六大实务要点帮助企业把好清算合规关引入背景土地增值税清算为何成为高频风险区土地增值税是对转让国有 ...
2026-11-09 来源：协同财税网
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一基本案情A公司为房地产开发企业在土地增值税清算中主张扣除1.5亿元土地成本因部分成本票据缺失其中拆迁补偿部分约4500万元无票据税务机关稽查局认为A公司账目混乱成本资料残缺难以确定扣除项目金额遂参照基准地价对土地成本进行核定并作出税务处理 ...
2026-11-06 来源：协同财税网
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一一个典型的误区不少房企财务在清算申报前存在一种预期项目开发过程中发生的支出只要记在账上进了成本清算时就能扣除这一预期与规则存在偏差土地增值税的扣除遵循实际发生凭证合法与项目相关三重底线账面记载只是起点能否进入清算扣除取决于支出是否具备合法 ...
2026-11-06 来源：协同财税网
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一一个典型的误区不少房地产开发企业在项目启动之初存在一种设想将项目分期开发分期拿证清算时也能"分期清算"从而把高增值业态单独剥离拉低整体税负这一设想与现行规则并不吻合土地增值税清算单位的确定主导权不在企业主管税务机关有权基于项目审批与规划文 ...
2026-11-06 来源：协同财税网
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问题4因公共利益需要有偿收回国有建设用地使用权的支付给原土地使用权人的补偿金是否应当征缴土地增值税？税收征收管理法第52条第1款规定的征税追缴期限应当如何认定？提问人郑州铁路运输中级法院行政二庭吴林轶答疑意见我们认为因公共利益需要有偿收回国 ...
2026-11-05 来源：协同财税网
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前言核心判断一个房地产项目的土地增值税按"先预征→后清算→清算后再转让另行申报"三步确定预售阶段先按预收款低率预征保证税款及时入库竣工后按全项目实际增值额一次清算与已预缴税款多退少补清算后未售尾盘再转让时按"单位建筑面积成本费用"口径另行申 ...
2026-11-03 来源：协同财税网
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在房地产项目全周期财税管理中企业所得税与土地增值税以下简称双税是关联度最高的两个税种双税共享同一项目的收入与成本数据源但因其税种性质计税依据纳税期间清算机制存在制度性差异极易产生数据偏差税会差异等涉税风险房企传统双税独立核算互不校验的做账模 ...
2026-11-02 来源：协同财税网
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随着土地资源日益稀缺与房地产企业资金压力持续加大合作开发已成为行业主流运作模式之一一方以土地出资另一方以货币出资双方约定建成后按比例分配房产——这种模式既盘活了土地方的存量资源也满足了资金方的资产配置需求然而合作开发涉及的税种繁多税额巨大不 ...
2026-11-02 来源：协同财税网
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配建产权移交房是为稳地价稳房价稳预期实施的政策无偿移交配建产权房要不要缴税？若缴税如何处理？当前各方对此存在争议鉴于这类房是开发企业为获取土地使用权而必须支付的对价是竞拍土地的主要成本之一虽然形式上是无偿配建移交但实质是有偿的应按税法规定视 ...
2026-10-30 来源：协同财税网
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