业务案例 · 协同浦舵税务师事务所

研发费用的加计扣除

2014年1月1日甲公司经董事会批准研发某项新产品专利技术该公司董事会认为研发该项止具有可靠的技术和财务等资源的支持并且一旦研发成功将降低该公司生产产品的生产成本该公司在研究开发过程中发生材料费5000万元人工工资1000万元以及其他费用4 ...

2017-01-05 来源：企业所得税实务与风险防控

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企业所得税减免和税率减免叠加享受

若高新技术企业同时享受所得减半征收优惠则只能按照25%法定税率减半不能按照15%优惠税率减半国家税务总局关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知国税函2010157号第一条第三款规定居民企业取得中华人民共和国企业所得税法实施 ...

2017-01-05 来源：企业所得税实务与风险防控

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营改增后的土地增值税计税依据问题

营改增后的土地增值税计税依据问题作者傅斌近日段文涛老师在税海涛声微信公众号上推送了一篇营改增后相关地方税种计税依据问题探析的文章以下简称计税依据问题探析在文章中段老师提出了营改增后地方税种计税依据的种种问题在案例二中提出了营改增环境下土地增 ...

2017-01-05 来源：税海涛声

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政府补贴变土地返还被补税罚款

乱筹划将政府补贴变身土地返还然并卵被稽查补税罚款得不偿失年初年尾一些企业往往会收到政府给予的专项扶持资金这些资金不按税法规定处理会给企业带来税务风险江苏省无锡市一家企业将200万元政府补助作为土地出让返还款冲减土地成本而少缴房产税被查处教训 ...

2017-01-05 来源：税海涛声

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基本情况A公司2013年技改购进部分节能节水及环保设备投入使用两年未做备案后续可否享受设备抵免税收优惠？政策依据财政部国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目 ...

2017-01-05 来源：案例由北京中翰联合税务师事务所提供

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导读根据具体的业务内容判断采用收入准则还是建造合同准则在实务中现行收入准则和建造合同准则在某些情形下的边界的确不够清晰因此可能导致类似的交易采用不同的收入确认方法基本情况A公司有一个境外项目从境内供应商购入货物销往境外并负责相关安装工程项目 ...

2017-01-05 来源：以上案例由北京鑫税广通税务师事务所提供

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退税新政很难理解吗？一个案例教会你

一个案例教会如何理解房企退税新政近日税务总局发布了国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题的公告对房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税政策进行了完善房地产开发企业开发项目缴纳的土地增值税总额应按照该项 ...

2017-01-05 来源：税海涛声

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总分包方转供建材及水电应缴纳增值税文段文涛近日有多个纳税人咨询营改增后建筑业总包方向分包方提供部分建材水电能否还像以前那样直接减少原材料冲销费用再从应付的分包款中扣除相应的价款那么总包企业与分包企业之间以及各分包企业之间互相提供建材或因共用 ...

2017-01-05 来源：税海涛声

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房企跨期业务补开增值税发票有例外规定

房企补开跨期业务增值税发票有例外规定段文涛文营业税改征增值税自2016年5月1日全面推开在实务中存在税制转换日前后交叉的一些业务称为跨期业务判断一项跨期业务是缴纳营业税还是增值税应以其法定纳税义务发生时间为标准而不能由税务机关或纳税人任意选 ...

2017-01-05 来源：税海涛声

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基本情况A企业在2015年度购买股票的收入计入投资收益事务所审计报告中计算业务招待费扣除限额时只按主营业务收入计算未包含投资收益扣除限额变小A企业财务咨询投资与资产管理类公司的证券买卖收入应当计入投资收益还是主营业务收入若计入投资收益则在企 ...

2017-01-05 来源：案例由北京天扬君合税务师事务所提供

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