1.小规模纳税人3-5月征收率3%减按1%但是由于会计操作失误3月开出的普通发票有的是1%的征收率有的是3%的征收率且3%征收率的发票由于联系不上购买方已经无法收回那么4月申报第一季度增值税时3月开错的3%征收率发票是否应按照1%计算缴纳增 ...
2020-06-09 来源：协同财税网
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根据商品房销售管理办法银监会金融租赁公司管理办法国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告及财政部企业会计准则——租赁的规定房地产售后返租又称为售后包租售后回租又称为经营性售后返租是指开发商将房产销售给买受人然 ...
2020-06-09 来源：协同财税网
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发票填写不规范的风险根据中华人民共和国增值税暂行条例国务院令第538号第九条规定纳税人购进货物劳务服务无形资产不动产取得的增值税扣税凭证不符合法律行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的其进项税额不得从销项税额中抵扣根据国家税务总局关于发布 ...
2020-06-09 来源：协同财税网
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企业所得税汇算清缴已经告一段落如何做好汇算清缴后的账务处理成为财务小伙伴们面临的最新问题其实根据企业所采用的会计制度不一样汇算清缴后做调整时的分录也不一样今天我们为大家整理了适用企业会计准则的企业所得税汇算清缴的账务处理一起来看看吧一盈利企 ...
2020-06-09 来源：协同财税网
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关于房产税计税房产的概念财政部税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定财税地字19873号即有解释房产是以房屋形态表现的财产房屋是指有屋面和围护结构有墙或两边有柱能够遮风避雨可供人们在其中生产工作学习娱乐居住或储藏物资的场所独 ...
2020-06-08 来源：协同财税网
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全装修房的政府推动沿革通过对国家和地方的房地产建筑政策可以看出未来全装修房是房地产企业发展住宅商品房的必然趋势一1999年8月20日国务院办公厅转发了建设部等部门关于推进住宅产业现代化提高住宅质量的若干意见国办发199972号政策要求加快住 ...
2020-06-08 来源：协同财税网
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借应收账款或合同资产1090万元贷合同结算—价款结算1000万元应交税费—待转销项税额90万元借合同结算—收入结转1100万元贷主营业务收入1100万元报表列示时需要分析填列如果「合同结算」科目的期末余额在借方分别在「合同资产」项目一年之内 ...
2020-06-08 来源：协同财税网
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根据财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告财政部税务总局海关总署公告2019年第39号规定自2019年4月1日起我国开始全面试行留抵退税制度不再区分行业只要增值税一般纳税人符合规定的条件都可以申请退还增值税增量留抵税额为了支 ...
2020-06-08 来源：协同财税网
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房款之外收取的装修款应当确认商品房销售收入还是建筑业装修收入？这是房地产开发企业反复纠结的一个税务问题下面笔者结合实务案例就两种不同的收入定性在税务处理实务中遇到的问题进行解剖并在此基础上提出自己的主张即收入定性取决于业务定性一财税实务中两 ...
2020-06-08 来源：协同财税网
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根据增值税暂行条例实施细则第十二条的规定价外费用包括价外向购买方收取的手续费补贴基金集资费返还利润奖励费违约金滞纳金延期付款利息赔偿金代收款项代垫款项包装费包装物租金储备费优质费运输装卸费以及其他各种性质的价外收费由此可见违约金也是价外费用 ...
2020-06-08 来源：协同财税网
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