举例有一处商场原值为80000万元占地面积5万平方米性质为一般用地目前自行对外出租预计每年收取租金12000万元发生成本费用共8020万不含税可抵扣增值税进项为625万另每年收物业管理费1200万元暂不考虑零星费用支出以下单位均为万元一涉及 ...
2023-02-06 来源：协同财税网
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一基本规定利息支出一般分为资本化和费用化部分企业为购置建造固定资产无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的在有关资产购置建造期间发生的合理的借款费用应当作为资本性支出计入有关资产的成本并依照中华人民共和国企业所 ...
2023-02-06 来源：协同财税网
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广告宣传费包括对外发放宣传品业务宣传资料展会支出印有企业标志的礼品公关设计费以及上述与产品宣传相关的食宿费材料费人工费服装费场地租赁费等等广告费一般应通过媒体传播例如利用图书报纸杂志广播电视电影灯路牌招贴橱窗霓虹灯灯箱等形式并且是为介绍本企 ...
2023-02-03 来源：协同财税网
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独立核算是指对本单位的业务经营活动过程及其成果进行全面系统的会计核算非独立核算又称报账制是把本单位的业务经营活动有关的日常业务资料逐日或定期报送上级单位由上级单位进行核算独立核算单位的特点是在管理上有独立的组织形式具有一定数量的资全在当地银 ...
2023-02-02 来源：协同财税网
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一以分期收款方式转让不动产增值税纳税义务发生时间的确定根据营业税改征增值税试点实施办法第四十五条规定纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天先开具发票的为开具发票的当天收讫销售款项是指纳税人销售服务无形资产不动产过程中 ...
2023-02-01 来源：协同财税网
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违约金作为违反合同或其他相关规定而产生的违约补偿其普遍存在于企业业务往来过程中由于业务环节的不同其涉税问题也不一样对此我们针对房地产企业各个交易环节所发生的违约金涉税问题进行分析一公司设立环节房地产企业作为资金密集型企业拥有充足的资金尤为重 ...
2023-01-30 来源：协同财税网
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岁末年初梳理研发费用归集情况统计研发费用加计扣除基数是许多企业都在进行的一项重要工作笔者在实践中发现对于研发费用的归集一些企业尚未实现精准把握需要及时填补政策理解的空白地带外聘研发人员留存合同等相关资料人员人工费用是企业自行研发项目中必不可 ...
2023-01-29 来源：协同财税网
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近一两年来个别地方税务机关对房地产开发企业利用地下基础设施形成的地下非人防车位以下所称的地下非人防车位一般特指此种情形的企业所得税处理口径发生了重大变化调整前地下非人防车位作为公共配套设施处理不单独计算成本成本分摊到地上可售建筑面积之中调整 ...
2023-01-17 来源：协同财税网
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集团集中采购谨防涉税处理踩坑近期国家税务总局厦门市翔安区税务局对厦门A公司开展风险核查时发现该企业所属集团X集团通过集团内部企业集中采购物资再分售至各地项目公司存在较为突出的涉税风险案例房地产企业X集团下属厦门A公司主要经营房地产开发其开发 ...
2023-01-16 来源：协同财税网
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货款已收到货物未发出企业所得税跨年度收入如何确认呢？近日有网友留言咨询销售货物提供劳务等企业所得税跨年收入如何确认问题我们已帮您梳理好一起来看看吧~问题一问2022年销售的货物有些已收取货款截至2022年12月31日货物尚未发出有些货物已经 ...
2023-01-15 来源：协同财税网
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