企业所得税口径车位是作为公配处理不分摊成本在销售时一次性确认收入还是合理分摊成本实务中各地税务机关执行口径不一关于企业所得税口径车位作为公配处理有以下三点理由一根据国税发200931号文第三十三条企业单独建造的停车场所应作为成本对象单独核算 ...
2024-04-19 来源：协同财税网
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土地增值税清算时开发产品按照成本对象应分为三类普通住宅非普通住宅其他类型房地产按照此种分类地下建筑包括储藏室地下室车库车位人防工程应归集到其他类型房地产中在实务中同一土地增值税清算单位有三分法两分法也有的地方规定纳税人可以选择一分法选择一分 ...
2024-04-18 来源：协同财税网
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房地产开发公司申报城镇土地使用税看似简单但在实务中存在较多的难点疑点从而出现涉税风险风险一签订土地出让合同后合同未明确土地交付时间如遇到土地未交付对城镇土地使用税纳税义务时间不清楚？案例A房地产开发公司以下简称A公司2022年10月以出让方 ...
2024-04-17 来源：协同财税网
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误区一利润总额就是预缴企业所得税的计税依据纠正预缴纳税申报表里面的利润总额仅仅是一个基数需要调增特定业务计算的应纳税所得额调减不征税收入等数据详见下图第4行至第9行计算得出实际利润额误区二预缴纳税申报表营业收入-营业成本=利润总额纠正利润总 ...
2024-04-17 来源：协同财税网
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1.2023年度企业所得税汇缴申报工作进展情况答纳税人应于2024年1月1日至5月31日进行2023年度企业所得税年度纳税申报并结清应缴应退企业所得税税款2.今年汇缴申报为纳税人提供了哪些服务？答为帮助纳税人防范申报环节填报错误税务机关依托 ...
2024-04-15 来源：协同财税网
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对于欠付工程款的最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释法释2014号第十七条规定了利息的计付标准当事人对欠付工程价款利息计付标准有约定的按照约定处理没有约定的按照中国人民银行发布的同期同类贷款利率计息房地产企业支付施 ...
2024-04-12 来源：协同财税网
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近年来房地产行业受多方因素影响业绩下滑资金链紧张房地产开发企业拖欠建筑施工单位工程款后以房抵债现象增多叠加房企大多处于欠税状态的影响税务机关和不动产登记部门往往会拒绝为建筑施工单位办理房屋过户手续更有甚者要求其代房企清缴税款让本已蒙受损失的 ...
2024-04-12 来源：协同财税网
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纳税义务发生时间的确认是企业所得税纳税申报和税收征管中的重要一环如何准确把握企业所得税收入确认时点防范涉税风险基本原则中华人民共和国企业所得税法实施条例第九条企业应纳税所得额的计算以权责发生制为原则属于当期的收入和费用不论款项是否收付均作为 ...
2024-04-12 来源：协同财税网
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问我司2023年12月为扩大产能购入土地用于新建厂房准备新建厂房目前厂房建造尚未开始请问土地24年1月开始的土地摊销是计入在建工程还是管理费用如果厂房开始建造了又应该如何处理？税法和会计是否处理一致？答一实务分析一会计处理会计准则规定"某项 ...
2024-04-12 来源：协同财税网
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在土地增值税清算中一般按照普通住宅非普通住宅及其他类型房地产的收入与扣除成本之差分别计算增值额和增值率进而计算出需要缴纳的土地增值税其中可扣除成本主要为土地成本和开发成本在现行政策下房地产开发成本分摊规则比较确定土地成本的分摊方法根据土地增 ...
2024-04-12 来源：协同财税网
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